促进财务监督和资金管理提质增效 公司加强资金管理之云南电网公司创新实践篇

为积极把财务监督和资金安全管理工作做好做实，云南电网公司聚焦“促规范、守底线”，拓展新思路，寻求新方法，探索新途径，结合自身特点开展了一系列管理创新实践。通过资金安全“十个规定动作”、“党建+资金安全管理”工作机制、资金安全管理“两册”，不断夯实资金安全管理基础；通过会计科目主人制、智能对账平台、业财联动通报、改革后企业专项监督，持续提升财务规范化水平；通过总会计师队伍建设提高监督水平和质量。

可视管理 轻松学习和掌握资金安全管理要点

来云南电网公司财务部门报账的员工会发现这样一个细节，每个财务人员办公桌上的显著位置都摆放着一块桌牌，正面写着资金安全管理“十个规定动作”：一“分”，即不相容岗位相分离，定期轮岗；一“合”，即共享中心合并办理支付业务；两“盘”，即现金、有价证券盘点，重要支付凭据的盘点；三“审”，即资金支付按流程权限审批，资金结算三级审核，银行账户开立撤销变更审批；三“对”，即银企按月对账和跟踪未达，营销财务按日对账按月跟踪，往来款项按季确认按年对账。背面还印有要点口诀提醒。

“我们结合电网企业实际情况，参考生产安全管理模式，针对资金安全管理的关键控制流程和风险点，创新性提炼总结出资金安全管理‘十个规定动作’，把握资金安全管控要点，化繁为简，真正帮助基层单位把制度读薄，快速掌握做好资金安全工作的基本功。”云南电网公司计财部总经理宁德稳介绍说，将资金安全管理“十个规定动作”做成桌牌摆放在财务分管领导、全体财务人员、业务部门相关人员办公桌醒目位置，处处提醒，时刻对照。

“十个规定动作”涵盖了资金安全管理具体工作步骤和要点，语言生动、简练，速记口诀便于管理人员对照“十个规定动作”逐步展开，联想记忆，便于轻松学习和掌握。开展好“十个规定动作”一月一学，通过领读、讨论、分享等方式组织全体财务人员深入学习，将其规定动作体现在日常每一项具体工作中。

与此同时，系统梳理资金安全管控要素和关键业务流程，编制《资金安全管理操作手册》，梳理资金管理14个模块106个流程节点和37个业务要点，按照“5W1H”的原则明确工作步骤和岗位要求，解决资金安全管理全过程中“怎么做”的问题。编制《资金安全管理监督手册》明确70个监督项目、153条监督标准和对应的监督方法、监督检查材料清单、监督时点等内容，抓资金安全管理链条中的关键点，解决资金安全管理全过程中“怎么管”的问题。

云南电网公司计财部员工马玉红介绍说：“资金安全管理两册突出实用性和可操作性，形成全面、规范、简洁、高效的工具书，各项工作内容按照年统筹、月跟踪、周落实的原则纳入资金工作计划，实现员工两册在手，工作一目了然。”

一套创新组合拳 确保关键环节一丝不差

“电网企业属于资金密集型行业，资金流贯穿业务流始终，渗透在每一个组织层面，资金管理具有资金运营规模大，资金回收方式多样，资金支出范围广范、资金管理层级众多等特点，决定了电网企业资金安全管理工作是一项高标准、严要求的系统工程。”宁德稳总结说。

云南电网公司持续强化监督“紧箍咒”，筑牢资金安全“防火墙”，深化财务监督转型，采取了一系列创新举措，主动防控经营风险。

资金安全管理方面，建立“党建+资金安全”工作机制，印发《“党建+资金安全管理”工作实施方案》“一个总体实施方案”，制作《在资金安全管理中发挥基层党组织和党员作用台账》《改革后企业在资金安全管理中发挥基层党组织和党员作用台账》“两本监督台账”，各单位计财及共享中心党支部对照监督台账，定期对主业单位、特殊资金、改革后企业的资金安全管理执行情况进行检查，切实发挥党支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，真正把党的政治优势、组织优势转化为公司资金安全管理的政治保证和组织保证，为资金安全管理拉起“红色防线”。2021年共开展477次检查，参与3170人次，形成1087份检查台账底稿，消除资金安全隐患814项。通过建设资金支付室，确保所有支付环节均在资金支付室内完成，实现资金支付环节实时监控全覆盖。

财务监督方面，建立会计科目主人制，让所有科目有“主人”负责跟踪、管理，确保科目数据及对应的单据、凭证处理规范，真实记录、反映各项经济业务，全面提高会计信息质量。自主研发、运用智能化管控平台，实现财务系统与业务系统、银行系统数据自动采集，确保数据来源真实可靠，对账业务“不落地”处理，减少人为干预，保证了业务操作的准确性和合规性，有效防范手工操作可能产生的人为调节数据、对账不实、虚假出入库等问题。建立业财指标联动通报机制，推动业财深度融合，实现业务财务同向发力，同频共振，关键指标持续提升。针对改革后企业采取“业务授权+全面监督”的管理模式，印发《关于印发云南电网有限责任公司加强职工持股改革后企业财务监督工作指导意见的通知》，从内控体系、组织人员、制度建设、预算、资金、资产、投资管理七个方面提出38条监督措施，定期开展改革后企业财务监督执行情况的通报。

总会计师队伍配置方面，在15家大中型地市供电局、6家竞争性子公司设置总会计师岗位，新选拔总会计师、副总会计师17名。发挥总会计师全单位范围、全业务领域财务监督作用，形成横向到边，纵向到底的“大财务”监督格局，为企业经营保驾护航。发挥总会计师经营管理的行家里手作用，做好违规经营投资风险、债务风险、电价政策执行风险、资金安全风险、税收风险等的识别、预警和应对，为业务依法合规开展提供保障。

宁德稳介绍说：“多项管理新举措的实施，使财务监督、资金安全管理体系不断完善、健全，实现了资金风险管控全员参与、全程监控、全面提升，守牢了资金安全底线，有力支撑了企业高质量发展。” (杨兰 王宇)